Tax burden comparison

(1) The tax burden comparison is an instrument of tax effects and tax structure analysis (tax planning, operational). The goal of quantifying tax burdens on realized or planned business issues can be achieved with two approaches. The gross methods, e.g. B. zero value method or partial requirement calculation, are based on the question: What amount is required before taxes?

Die Nettomethoden (Veranlagungssimulation, Teilsteuerrechnung) fragen danach, welcher Betrag nach Steuern übrig bleibt. Der klassische Steuerbelastungsvergleich wird vorrangig für Rechtsformentscheidungen genutzt. Mit Hilfe der Veranlagungssimulation oder der Teilsteuerrechung sind genaue Berechnungen möglich. Allerdings sind die Ergebnisse einzelfallbezogen auf den individuellen Sachverhalt gerichtet. Die DV-Entwicklung hat maßgeblich zur praktischen Anwendung der Steuerbelastungsvergleiche beigetragen (Tax informatics).
(2) International tax burden comparisons have the task of quantifying corporate tax effects of cross-border corporate activities. They are based on external, tariff-oriented data and therefore regularly do not correspond to the actual loads. The internal comparison of burdens compares the tax effects based on actual information about individual alternative courses of action at different locations.

Typischerweise ergibt sich ein Zwei-Länder-Vergleich. Als Methode steht hier vorrangig die Veranlagungssimulation zur Verfügung. Internationale Steuerbelastungsvergleiche können außerdem volkswirtschaftlich orientiert sein, indem sie gesamtwirtschaftliche Verteilungsfolgen ermitteln und analysieren (Tax rate).

However, the informative value of economic average figures about the burden on individual groups (e.g. companies or employees) is limited. International tax burden comparisons are still poorly developed; a theoretical and conceptual penetration of the choice of method is still pending.

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