Small business owners in the UStG

Für Kleinunternehmer gibt es in § 19 UStG eine Freibetragsregelung. Danach wird unterhalb eines bestimmten Gesamtumsatzes (im vorangegangenen Kalenderjahr 17.500 € und im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich nicht mehr als 50.000 €) die geschuldete USt nicht erhoben. Folglich hat der Kleinunternehmer auch kein Recht, einen Input tax deduction in Anspruch zu nehmen. Gem. § 19 II UStG hat er aber die Option, auf die Freibetragsregelung des § 19 I UStG zu verzichten.
A corresponding declaration binds the entrepreneur for at least five years. A statement on the advantages of this option requires a case-by-case investigation. In the context of a large investment (high purchase costs) with a high input tax deduction, it can be worthwhile to dispense with the treatment as a small business owner.

Such a decision, which is binding for five years, should take into account the structure of the customer, the amount of the sales tax rate, the amount of the input tax deduction, additional administrative costs and the effects on accounting.

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