Loss compensation

A distinction can be made between horizontal and vertical loss compensation. Loss offsetting is an expression of synthetic income taxation. With horizontal compensation, negative income is offset against positive income within the same income type. With vertical adjustment, negative income from one type of income is offset against positive income from another type of income.
Können die Verluste nicht vollständig ausgeglichen werden, so sind sie über den Loss deduction zu berücksichtigen. Ausländische Verluste können nur mit positiven Einkünften der gleichen Einkunftsart und aus dem gleichen Staat verrechnet werden (§ 2a I EStG). Diese Vorschrift ist unter europarechtlichen Gesichtspunkten umstritten. Der Loss carryforward ist mit bestimmten Einschränkungen möglich. Der Verlustrücktrag ist hier nicht zulässig.

Was the explanation to "Loss compensation"Helpful? Rate now:

Weitere Erklärungen zu Steuern