International nesting privilege

Shares of a legal entity under private law (AG, GmbH) in another corporation are called box holdings. Profit shares from these participations (box dividends) are tax-favored (box discount, box privilege).
Kapitalgesellschaften mit Sitz im Inland (Muttergesellschaft), die Anteile an einer anderen ausländischen Kapitalgesellschaft (subsidiary) halten, besitzen eine internationale Schachtelbeteiligung. Das internationale Schachtelprivileg entspricht einer Freistellung oder einer indirekten Anrechnung der empfangenen Schachteldividenden bei der Muttergesellschaft, um eine wirtschaftliche Double taxation zu vermeiden.

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