Income tax assessment

Different forms of assessment are possible for income tax. According to the individual principle, each taxpayer is assessed for tax alone (individual assessment). The assessment period is the calendar year, an income tax return (tax return) must be submitted (§ 25 EStG). In the case of spouses, however, the common assessment is the rule (joint assessment). The advantages of spouse splitting can be used.
Die Einkünfte beider Ehegatte werden zusammengerechnet und beide Ehepartner zusammen wie ein Steuerpflichtiger behandelt (§ 26b EStG). Wählt einer der beiden Eheleute die Getrennte Veranlagung, so sind jedem Ehegatten die von ihm bezogenen Einkünfte zuzurechnen. Die Special editions und außergewöhnlichen Belastungen werden hälftig aufgeteilt. Eine Sonderform ist die Besondere Veranlagung. Dabei werden im Veranlagungszeitraum der Eheschließung die Ehegatten so behandelt, als wenn sie die Ehe nicht geschlossen hätten (§ 26c EStG).

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