High tax country

In contrast to low-tax countries, there are no clear criteria for high-tax countries. The designation "high tax country" results from comparisons of burdens between several countries. This comparison can be based on an individual assessment of the pollution level in the country of residence and the source country.

Internationale Steuerbelastungsvergleiche, die von unterschiedlichen Institutionen veröffentlicht werden, orientieren sich im Wesentlichen an den Spitzensteuersätzen der ESt und KSt. Damit reduziert sich der Steuerbelastungsvergleich auf einen Vergleich der Tarife. Auch ein Vergleich der Tax rate (Steuerquote und Sozialversicherungsquote) ist wegen der unterschiedlichen Berechnung des Sozialprodukts kein Ausdruck der Steuerbelastung. Die Abgabenquote besitzt allerdings eine volkswirtschaftliche Signalfunktion.
To speak of an “effective tax rate” is at least misleading. When comparing tax burdens, a distinction must also be made between internal and external procedures. Due to its relatively high corporate income tax rate plus the solidarity surcharge and the trade tax burden ("signal function") for profits, Germany is referred to as a high-tax country. The premises on which the comparison is based are not always clear.

The tax base and tax modifications z. B. in the form of depreciation or loss compensation are not or only insufficiently taken into account. The same applies to qualitative influencing variables, such as B. the tax audit. However, the cumulative actual tax burden of a taxpayer can be over 100 %, even taking into account non-deductible expenses.
Mit Hilfe von Höchstbetragssätzen wird eine Steuerbelastung z. B. über 60 % begrenzt (Ceiling). Nach den Beschlüssen des BVerfG 1995 ist bei der Ausgestaltung der Steuergesetze der Halbteilungsgrundsatz für die Belastung der Steuerpflichten zwingend zu berücksichtigen. Die Europakonformität des Halbteilungsgrundsatzes wurde bisher nur ansatzweise diskutiert.

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