Double taxation

Double taxation (international multiple taxation) results from the collision of taxation principles: A tax resident is subject to unlimited tax liability in Germany with his world income (world income principle). At the same time, his foreign income is subject to limited tax liability abroad (principle of territoriality, principle of source).
Double taxation can result from overlaps in the determination of the assessment bases or from qualification conflicts. There is legal double taxation if the person liable to pay the tax, the facts to which the taxation is based, the type of tax and the tax period are identical in two countries.

Economic double taxation occurs when two legal entities belonging to one economic unit are recorded for tax purposes, e. B. Parent and Subsidiary Company. A conceivable multiple taxation that does not actually occur is called virtual double taxation.

Doppelbesteuerungen werden durch unilaterale Maßnahmen (§ 34c EStG, § 26 KStG, § 21 ErbStG), bilaterale (Tax treaty) oder durch supranationale Maßnahmen (Europäisierung; steuerliche Harmonisierung; Supranationalität) vermieden. Die wesentlichen Methoden sind Freistellung der ausländischen Einkünfte von der inländischen Bemessungsgrundlage oder Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuern auf die inländische Steuerschuld.

In addition, a deduction of the foreign tax when determining the income, the granting of a reduced tax rate or the flat rate method (levying a flat tax rate on the foreign income) can be considered.
Steuerabkommen sind bei der Vermeidung der (rechtlichen) Doppelbesteuerung wirksamer, weil sie bereits die Entstehung der Doppelbesteuerung verhindern können. Unilaterale Maßnahmen mildern eine bereits eingetretene Doppelbesteuerung. Auf europäischer Ebene soll die wirtschaftliche Doppelbesteuerung zwischen verbundenen Unternehmen mit Hilfe eines multilateralen Übereinkommens (Arbitration Convention) wirksam vermieden werden.

Was the explanation to "Double taxation"Helpful? Rate now:

Weitere Erklärungen zu Steuern