Tax unity

the Tax group stellt die economic unity Konzern im Steuerrecht dar. Die Regelungen greifen im Rahmen der Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer. Voraussetzung für die Anwendung der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht ist im Wesentlichen die finanzielle Eingliederung einer Kapitalgesellschaft (GmbH; AG; KGaA) mit Sitz und Geschäftsleitung im Inland (Organgesellschaft) in ein anderes inländisches (und unter bestimmten Voraussetzungen ausländisches §§ 18 und 19 KStG) gewerbliches Unternehmen (Organträger, vgl. §§ 14 ff. KStG) sowie ein Gewinnabführungsvertrag.
A financial integration exists if the controlling company has the majority of the voting rights in the controlled company (cf. § 14 No. 1 KStG). The organizational and economic integration are no longer necessary with the exception of the VAT group. The income of the controlled company is determined independently taking into account § 15 KStG and then added to the controlling company for taxation.

In particular, the possibility of loss compensation with profits from other controlled companies at the level of the controlling company is advantageous. A cross-border tax group was initially given up. But it is being discussed anew. The ECJ already has a corresponding decision-making procedure. De lege ferenda there is a need for action in order to come to a European-compliant regulation. A tax group has the same requirements in the corporation and trade tax law.

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